l  法规并没有禁止“公对私”的转账

    现行法规下，并没有禁止公司与高管人员之间的正常资金往来，但频繁、巨额、无正当理由的款项往往会被银行监控，并引起税务监管人员的注意。

    所谓高管人员，一般是指公司的核心人员，即法定代表人、总经理、财务主管、董事、部分负责人等。

    那么，公司在“公对私”转账时，有什么注意事项呢？

l  为什么相关部门要监控“公对私”转账？

    因为公司的对公账户，想高管的私人账户转账，可能会引发如下嫌疑：

    1. 偷税漏税：有嫌疑通过私人账户进行没有发票的交易，瞒报经营性收入；公司向员工私发工资，偷逃个人所得税等。

    2. 洗钱：有嫌疑对不明来源的大额资金套现，或经过多次交易洗白。

    3. 公款私用：有嫌疑通过公对私的转账将公司款项挪作他用，这点“一人有限公司”要特别注意，处理不当会承受巨大风险。

    4. 利益输送：现实工作中，股东或者高管通过向公司“借款”等形式，长期占用公司货币资金，达到变相侵吞公司货币资金的时间价值。

    5. 抽资逃离：股东在履行了入资义务后，立即抽走注册资本，根据《公司法》和《公司法司法解释三》，股东抽资可能会面临罚款，甚至是刑事责任。

l  “公对私”的转款有多少种情况？

    1、工资、奖金和分红

    这些都是属于个人的合法所得，这类资金往来只需要注意一点：完税！

    公司已经为法人申报个税，通过银行账户发放到个人银行卡，这属于正常税后所得，没有任何风险。

    2. 日常报销

    这类资金往来，关键点在于：要有正规的发票！

    报销费用多为个人的差旅费、购置办公用品，或一些个人垫付款。只要报销者持有正规发票，

从公司转账到个人账户，也是没有风险的。至于这部分成本能否抵扣企业所得税，要结合具体的情况分析。

    3. 股东借款

    高管或股东个人急需用钱，可以向公司借款，如果借款的金额比较大（例如10万以上），可以签订一份《借款协议》，协议可以约定零利率。如果是小额借款，则可以直接打款。

    个人借款应该记得要归还，不能一直挂账，如果特殊情况借款期限要跨年度，最好是每年的12月31日先归还，然后次年1月再借出，这样在审计时就不会体现这笔借款。

    再者，有些地区的税局为了防止企业“以股东借款为名，实为分红”，主管税务机关对于占用企业超过1个会计年度的借款，如无正当解释，直接勒令公司代扣代缴20%的个人所得税。

    所以，这类资金往来，关键是：理由充分！

l  现金收入的藏匿

    公司很多不便阐明的资金往来，往往都会用“现金”的方式去处置，毕竟现金可以隐藏资金轨迹。

    现金交易也常用于隐藏公司的经营性收入，企业为了隐瞒收入，会要求付款方以“私对私转账”或“现金交易”的形式付款。因为这些收入没有在公司的对公帐号上反映，企业可以逃避增值税、印花税和企业所得税。

    但在大数据的监管背景下，企业高管私人账号的往来，企业大额现金的往来，都会被严加监管，如其偷偷摸摸，赚了钱也不踏实，倒不如经过认真的测算，才决定一些生意是否值得去做。

    未来，央行和税局除了会监管公司高管的私人账户大额往来，还会重点监管企业的大额现金交易。

l  央行将监管大额现金的交易

    6月12日，央行发布《关于开展大额现金管理试点的通知》（以下简称《通知》）。

   《通知》明确，开展大额现金管理，试点为期2年，先在河北省开展，再推广至浙江省、深圳市。其中，落地实施阶段为2021年6月前，河北省自2020年7月起开始试点，浙江省、深圳市自2020年10月起开始试点。

    经试点行调研分析，各地对公账户管理金额起点均为50万元，对私账户管理金额起点分别为河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。

    如果客户提取、存入起点金额之上的现金，《通知》要求，应在办理业务时进行登记，阐明来源和用途。

    总结：

    “公对私”转账是合法的，现行法规并没有禁止公司与高管人员之间的正常资金往来。但在大数据的监管背景下，频繁、巨额、无正当理由的款项往往会被银行和税局监控。

    工资、奖金、分红、报销、借款……无论是出于何种理由，“公对私”转账，一定要有合理的理由，该完税的完税，该提供发票的提供合法发票，认真对待每一笔公司和高管私人之间的资金往来。

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