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税务汇算清缴




   【所得税汇算清缴报告】


      所得税汇算清缴报告是企业在每年的3-5月份向国家税务局或地方税务局提交年报时的一份报告,俗称“年报”或“税审报告”。这里需要区分一下“税审报告”和“审计报告”。税审报告指的是所得税汇算清缴报告,而审计报告指的是工商审计报告。前者是税务师事务所出具的,后者是会计师事务所出具的。


【税务审计需要准备的基本资料】


      1. 组织机构架构图;

      2. 公司的章程和合同;

      3. 营业执照(含所有子公司);

      4. 董事会、股东大会会议决议;

      5. 主要股东及关联方清单;

      6. 主要内部控制管理制度;

      7. 企业工艺流程,主要产品介绍,包括用途、市场、进出口、效益;

      8. 商标证书、专利证书、专有技术使用许可协议;

      9. 特殊行业的生产、计量、技术等许可证;

      10. 租赁合同;

      11. 税种核定通知书;



    【税务审计需要准备的财务资料】


      1.  年度会计报表(含附表);

      2.  本年度记账凭证原件;

      3.  本年度总账、明细账、科目余额表、会计分录等;

      4.  银行对账单、银行存款余额调节表;

      5.  往来账明细表;

      6.  工资表、社保明细表和公积金明细表;

      7.  固定资产折旧表,库存明细表;

      8.  借款合同、抵押合同和担保合同,对外担保事项清单;

      9.  主要产品价格目录,经济合同;

      10. 财务管理制度、会计核算办法;

      11. 软件注册清单、有享受相关税收优惠或政府补贴的备案文件。



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