香港炒楼要交很多税？

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个人或者公司持有住宅物业一段时间后出售所赚取的一家或利润，在香港一般是视作资本溢价（Capital Gain )，一般不用交纳所得税，但为何有的人说香港炒楼要交很多税？究竟是多，还是少？今天来分析一下

在香港出售物业涉及的税收

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个人或者公司出售香港住宅物业，一般需要交纳两种税项，“印花税(Stamp Duty)” 和“利得税(Profit Tax)” 。

一、印花税

额外印花税( Special Stamp Duty)： 由2010年11月20日起，任何以个人或公司（不论在何地注册）名义，在2010年11月20日或以后取得住宅物业，并在取得后24个月内（物业是在2010年11月20日或之后至2012年10月27日前取得）或36个月内（物业是在2012年10月27日或之后取得）将其转售，均须缴交「额外印花税」。

「额外印花税」是根据物业交易的代价款额或物业市值 (以较高者为准) , 按卖方或转让方转售或转让前持有物业的不同持有期而定的税率计算 :

注：另外如买家为非香港永久居民，这个交易还需要支付从价印花稅15%及买家印花稅15%，共30%。法例上买卖双方是共同承担从价印花稅，但实际市场操作上是由买家全数承担。而买家印花稅在法例上是由买家独自承担；故此这30%的税项一般是由买方支付。

二、利得税

利得税（Profit Tax）：至于是否要交納利得税主要是个人或公司持有这个住宅物业是否进行业务或生意而定的。根据1955年英国皇家税务局(UK Royal Commission ) 的指引，进行业务之行业标记( Badges of Trade ) 要视乎综合考虑以下各项因素：

(1) 出售货物的性质 the subject matter of the realization 

(2) 货物拥有期的长短the length of the period of ownership 

(3) 出售同类货物的次数the frequency or number of similar transactions

(4) 有否为货物加工 supplementary work in connection with the subject matter

(5) 在何种情況下出售货物 the circumstances leading to the realization and 

(6) 出售的动机 the motive

举例：

陈大民在2015年2月1日买入一个香港住宅物业价值5,000,000港元， 五个月后2015年7月1日他看见物业市值急升，并以市场价7,000,000港元卖出，盈利为200万港元。基于以上之行业标记（Badges of Trade）特质，香港税局极有可能定义陈大文是进行业务并将对其所赚取之200万港元溢价征收利得税15%。

除此之外, 陈大民在持有6个月以内出售住宅物业, 需缴纳额外印花税( Special Stamp Duty) , 税额为出售价7,000,000港元的20%。

中国国内主要城市2018年的租金回报率汇总

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从上表可见，香港的租金回报率在国内一线城市中还是比较高的，所以，即便近期放宽了对港人在粤港澳大湾区内的购房条件，但考虑到租金回报率问题，很多香港投资人还是优先选择在本地置业。

购置物业暂时还是对抗通胀和人民币贬值的有效途径。一般情况而言，若个人或公司持有一个香港住宅物业超过三年, 一般情况下, 香港税局不会要求这个人或公司缴纳利得税。（当然根据以上行業標記( Badges of Trade ) 的原则, 税局会考虑一篮子的因素）。

各位对于出售香港住宅物业是否要交纳税款，可以与我们GBAA的香港税务专家联系。

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