• 融资过程中，哪些情况会发生股权转让？

      一个创业项目从刚开始到被收购或者上市，都会频繁发生股权转让，而股权转让一旦发生，就难免会涉及税务问题。常见的股权转让，有以下几种情况：

      1. 初期合伙人之间的股权转让

      例如因为贡献度的不一样，原始合伙人可能会调整股权比例。也有可能是因为项目初期，公司的隐名股东让其他人代持股份，待项目有眉目后，就主动要求变更为工商注册股东。

      2. 创始股东和投资人之间的股权转让

      无论是种子轮、天使轮或其他的融资轮次，公司要进一步融资，就要释放股权，也就是有股权转让的发生。

      3. 员工的股权激励

      无论是建立员工持股平台，或是直接把核心股东变更为实名股东，创始人和员工之间也会发生股权转让。

      4. 创始人或投资人套现离场

      早期进入项目的股东或投资人，在达到自己的盈利目标后，未必会等待公司上市，而是提早套现离场，落袋为安。那么这种股东或投资人释放股权套现的情况，也会发生股权转让。

• 股权转让要缴纳什么税？

      2014年12月7日，国家税务总局公告2014年第67号发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》。该《办法》对股权转让收入的确认、股权原值的确认、纳税申报、征收管理等都进行了详细的约定。

      股权转让，个人所得税的计算公式如下：

      应纳税额＝（股权转让收入－股权原值－与股权转让相关的合理税费）×20%。

      举个例子，A将公司10%的股权转让给B，转让的价格是200万，当时投资的金额是100万，中间发生的合理税费是10万。

      个人所得税=（200万-100万-10万）*20%=18万元。

• 股权原值怎么确定？

      股权原值就是你获得这些股权总共支付的价款以及合理的税费，这个税法上有明确的规定：

      第一种情形：通过现金出资获得的股权，原值=出资额+出资时支付的税费；

      第二种情形：以非货币出资获得的股权（例如“知识产权”），原值=税务机关认可或核定的投资入股时该非货币资产的价值，以及取得股权过程中发生的合理税费；

      第三种情形：多次以不同的方式获得的股权，则采用加权平均来确定股权的原值；

      第四种情形：通过继承或近亲转让0元获得的股权，股权的原值就是他们获得的成本。注意，不是0元，他们转让给你时付了多少的价款和税费，你的原值就是他们已经付了的价款和税费；

      除了上述情形外，主管税务机关按照避免重复征税原则合理确认股权原值，也就是我们常说的税务机关核定，他对你提交的原值证明不采用或部分不采用，一般这样的情况下税费就会比较多了。

• 如何在股权转让中避税？

      有些创业者简单的认为，跟受让方签订一个《股权转让协议》，约定一个很低的转让价格，就可以不交税的，在实际操作中，这是完全实现不了的。

      就如上面我们分析的，对于股权原值，税务是有明确的规定的，税务机关不是仅凭《股权转让协议》去判断出让方是否有所得。再者，当税务机关认为股权转让价格有失公允，或者说股权原值严重偏颇时，税务机关还可以行使核定权。

      那么，如果想要在股权转让的过程中少缴税，应该要怎么做呢？

      其实出让股权不用缴个人所得税，只有一种可能性，就是进行股权转让的时候，公司的净资产（或所有者权益）没有超过你当初的股权原值。

      举例，A当初是以100万购入公司10%的股权，换句话说，公司原来的净值产应该是1000万。但公司经营不善，2年之后，公司的净值产已经变成500万，A的10%股权也缩水为50万。那么这个时候，A出让股权就不会产生所得了。

      总结一下，如果在股权转让中，出让方不想缴纳个人所得税，就需要在进行股权转让之前，把公司的每股净资产或者公司的所有所权益拉低，具体怎么做？就需要咨询财务人员或顾问公司了。

• 还需要注意什么？

      前面我们讲了，不是说《股权转让协议》中约定了0元转让，或平价转让，税务机关就认可这笔转让无需缴纳个人所得税。也不是说，公司强行通过财技把《资产负债表》中的所有者权益拉低，就可以躲过税务机关的“法眼”，出让方还需要注意两个问题：

      1. 提早部署

      为什么要提早部署？因为税务机关在核查转让价格的合理性时，一般会要求企业提供最近3个月的财务报表，看看股权转让当月的财务数据，对比前两个月是否有明显的波动。

      如果财务数据有明显的人为操作，税务机关就会行使核定权，出让方往往得不偿失。

      所以，在股权转让的3-6个月前，出让方就应该提早做好部署。

      2. 保留好每次转让的付款记录

      我们接触过很多案例，就是出让方在转让股权时，税务机关要求他提供当初购入股权时的转账凭证，一旦出让方提供不出类似凭证。税务机关就会把这个股权转让行为视为是受赠的股权，而一旦被视为受赠的股权，出让方就需要交更多的税。

      因此，股东应该保存好购入股权的转账凭证，最好避免现金交易。万一真的只能现金交易，也必须让原出让方出具收款证明，以及他的所得税纳税凭证的复印件。

-------------------------

【版权声明】

本网站文章版权归原作者及“粤湾商盟”所有，内容为作者个人观点仅供参考。如需转载或引用该等文章的任何内容，请私信或邮件沟通授权事宜，并于转载时在文章开头处注明来源于 “粤湾商盟官网”。未经本司书面授权，不得转载或使用该文章中的任何内容。

本网站发布的文章及图片，已尽可能对作者来源进行注明，若因故疏漏，造成漏注，请及时联系我们，我们将根据著作权人的要求，处理相关内容。本网站有对此声明的最终解释权。