• 从薇娅逃税被罚看监管方向

    2021年12月21日，对杭州市税务局薇娅作出税务行政处理处罚，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。薇娅偷税被罚并非突发事件，警钟早在2021年9月已经拉响。

    2021年9月18日税务总局发布《加强文娱领域从业人员税收管理通知》。《通知》明确指出进一步加强文娱领域从业人员日常税收管理，对明星艺人、网络主播成立的个人工作室和企业，辅导其依法依规建账建制，并采用查账征收方式申报纳税。薇娅逃税案件之后，多地税务部门集中发出“警示”。据财新网报道，目前已有上千名网络主播主动自查补缴税款。

• 何谓“金税四期”？

    金税四期是经国务院批准的国家级税收管理信息系统工程进展到第四期的简称，是金税三期的升级版。

    通过金税四期，税务部门可以纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控，金税四期最大特点是企业信息联网核查系统，系统支持企业纳税登记状态核查功能，银行、非银行支付机构通过金税四期的系统，可以核实企业是否纳入税务管理以及具体纳税人状态等方便各个相关部门及时跟踪企业纳税情况。

    金税四期实现了财税、银行、企业等各部门之间信息的联通和共享，可以说在金税四期之下，偷税漏税现象将被暴露在阳光下，无处生存。

• 金税工程的发展历史

    中国从1994年开始启动的“金税工程”建设， 目前已经进入到四期阶段。

    2021年底全国税务工作会议上，明确阐述中国税收征管方式的改革方向：从“收税”到“报税”再到“算税”升级，税收征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”转变，税收征管效能从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”提升。

    我们简单说说“金税工程”的发展史：

    1. 金税一期：1994年-1996年，推广使用增值税交叉稽核系统和增值税防伪系统，企业提供专用发票，税务机关组织手工录入方式采集数据。但因为依靠手工录入，错误率高，覆盖面窄，只有50个城市运行。

    2. 金税二期：2000年，上线防伪税控开票子系统，防伪税控认证的子系统，增值税稽核子系统，发票协查信息管理子系统。四个系统上线，主要监控增值税发票。

    3. 金税三期：2008年9月，建设网络硬件和基础软件统一的技术基础平台；数据信息在总局和省局集中处理；税务局与相关部门联网联控。建成征收管理软件、行政管理软件、外部信息软件和决策支持软件。

    4. 金税四期：2019年6月，税费全部监控，全面纳入非税业务，信息共享，信息核查，云化打通，资金控税，信息控税。企业相关人员手机号、纳税状态、登记注册信息、税费全数据全业务流程智慧监控。

• 八类企业重点稽查

    金税四期的“以数治税”和“云端监管”，将会对以下八类企业进行监控：

    1. 虚假开户企业

金税四期将多维度核查企业真实性，了解企业的实际经营专题，识别企业是否有开户资格。

    2. 空壳企业

严查利用空客公司开户实施电信诈骗、网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪行为。

    3. 库存异常企业

库存处于长期递减状态，将被判定库存异常，企业可能面临库存实地盘查。

    4. 成本费用异常企业

集体费用缺少发票的企业，购买发票抵扣成本和增值税的企业，异常申报工资的企业，费用异常的企业，主营成本长期大于主营收入的企业，上述罗列的这些情况，都会被重点监控。

    5. 利润异常企业

常年亏损但正常经营的企业，资产负债表与利润表勾稽关系不成立的企业，利润表中利润总额与企业所得税申报表利润总额不一致的企业。

    6. 虚构业务和虚假申报企业

隐匿经营收入，虚假申报收入，通过设立多家个人独资企业、合伙企业虚构业务的企业。

    7. 缴税金额异常企业

平均税负率上下浮动超过20%的企业；大部分员工长期在个税起征点以下的；增值税收入长期大于企业所得税收入的；实收资本增加但印花税未缴的；员工个税申报表工资与企业申报工资不一致的，盈余公积金转增资本，个人股东未缴个税的企业，小金额税种未及时申报的企业。

    8. 非法缴纳社保企业

如果企业有如下行为，都会为认定为“非法缴纳社保”，如试用期不入社保的，代别人挂靠社保的，未足额或未缴纳社保的，员工自愿放弃社保就没有给付的，不签合同就不缴纳社保，档案未转入就不缴纳社保的。

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